Lead

Przykład: spółka z o.o., mały podatnik, przychód 7 mln zł, koszty 6 mln zł. Wspólnicy nie świadczą żadnych dodatkowych usług dla firmy, nie mają zawartych umów o pracę, nie pobierają wynagrodzenia z tytułu powołania na członków zarządu. Jedynym pobieranym wynagrodzeniem jest dystrybuowany zysk.

TL;DR

• Porównanie pokazuje różnicę między klasycznym CIT a estońskim CIT w spółce z o.o.
• Estoński CIT zwykle poprawia wynik wtedy, gdy zysk pozostaje w spółce albo jest wypłacany przy niższym łącznym obciążeniu.
• W klasycznym CIT podatek pojawia się co roku od dochodu, a w estońskim CIT zasadniczo przy dystrybucji zysku.

	Klasyczny CIT	Estoński CIT
Osiągnięty i wypłacany zysk	1 000 000 zł	1 000 000 zł
Podatek CIT	90 000 zł (9%)	100 000 zł (10%)
Podatek PIT od dywidendy, w tym:	172 900 zł	100 000 zł
(dotyczy tylko estońskiego CIT) PIT 19% od wypłacanego zysku	-	190 000 zł
(dotyczy tylko estońskiego CIT) kwota pomniejszenia PIT	-	-90 000 zł (90% estońskiego CIT)
Łącznie CIT i PIT	262 900 zł	200 000 zł
Efektywne opodatkowanie	26,29%	20,00%

Porównanie dla spółki z o.o.

Efektywne opodatkowanie w przypadku spółki z o.o. w estońskim CIT jest o 6,29% niższe niż opodatkowanie spółki z o.o. poza estońskim CIT.

Powiązane wpisy

• porównanie obciążeń: JDG a sp. z o.o. z wynagrodzeniem właściciela na podstawie art. 176 KSH
• porównanie obciążeń: jdg a spółka z o.o. w estońskim CIT
• porównanie obciążeń: spółka cywilna a sp. z o.o. w estońskim CIT
• porównanie obciążeń: spółka cywilna a sp. z o.o. w estońskim CIT + wynagrodzenie wspólników z art. 176 KSH
• porównanie obciążeń: spółka z o.o. pod kątem e-CIT, gdy wypłacana jest tylko część zysku